Nowe limity amortyzacji od 2026 na auta osobowe - co to oznacza dla przedsiębiorców?

Od 1 stycznia 2026 roku przedsiębiorców czeka znacząca zmiana w rozliczaniu kosztów związanych z samochodami osobowymi. Ministerstwo Finansów wprowadza nowe regulacje, które drastycznie obniżają limit amortyzacji 2026 dla większości pojazdów spalinowych - z obecnych 150 000 zł do zaledwie 100 000 zł. Co oznacza ta zmiana dla Twojej firmy i czy można się przed nią jeszcze zabezpieczyć?

Jak wygląda obecne limit amortyzacji samochodów osobowych?

Do końca 2025 roku obowiązuje limit kosztów amortyzacji ustalony jeszcze w 2018 roku. Wysokość limitu amortyzacji jest zróżnicowana w zależności od rodzaju pojazdu:

• samochody elektryczne i wodorowe: limit odliczenia 225 000 zł

• pozostałe samochody osobowe (spalinowe i hybrydowe): limit odliczenia 150 000 zł

Te limity kosztów amortyzacji obowiązują od siedmiu lat bez waloryzacji, mimo rosnącej inflacji i wzrostu cen pojazdów.

Nowe limity kosztów od 2026 roku - kluczowa zmiana

Od 1 stycznia 2026 roku limity kosztów zostaną uzależnione od emisji CO₂ pojazdu. W przypadku limit amortyzacji zostanie różnicowany według następujących kategorii:

Przepisy przejściowe - ostatnia szansa na stare limity

Zgodnie z nowymi przepisami, dotychczasowy limit amortyzacji (150 000 zł dla aut spalinowych) będzie obowiązywać tylko dla samochodów wprowadzonych do ewidencji środków trwałych przed 1 stycznia 2026 r.

Kluczowe zasady:

• Samochody zakupione do końca 2025 r. zachowają limit 150 000 zł przez cały okres amortyzacji.

• W przypadku samochodu osobowego wprowadzonego do ewidencji od 1 stycznia 2026 r. będzie obowiązywał nowy limit amortyzacji 2026.

• Przepisy przejściowe dotyczą zarówno zakupu, wynajmu długoterminowego jak i leasingu operacyjnego.

Korzyści z zakupu auta jeszcze w 2025 roku

Decyzja o przyspieszeniu zakupu samochodu przed końcem 2025 roku może przynieść znaczące korzyści finansowe:

1. Zachowanie wyższego limitu przez cały okres amortyzacji

• Gwarancja stabilności
  Samochód kupiony w 2025 roku będzie amortyzowany przez 5 lat według limitu 150 000 zł.

• Brak ryzyka zmian
  Niezależnie od ewentualnych kolejnych zmian przepisów, Twój pojazd pozostanie "chroniony" starymi regulacjami.

• Przewidywalność kosztów
  Możesz precyzyjnie planować koszty podatkowe na kolejne lata.
  
  

2. Konkretne oszczędności finansowe

Dla samochodu za 150 000 zł:

• dodatkowe 10 000 zł rocznie w kosztach uzyskania przychodu

• oszczędność na PIT: 1 900 zł rocznie (przy stawce liniowej 19%)

• oszczędność na składce zdrowotnej: 490 zł rocznie

• łącznie przez 5 lat: 11 950 zł oszczędności
  
  

3. Elastyczność w wyborze pojazdu

• Możliwość wyboru dowolnego modelu bez ograniczeń emisyjnych.

• Brak presji na zakup droższych pojazdów hybrydowych lub elektrycznych.

• Szerszy wybór marek i modeli w przystępnych cenach.
  
  

4. Ochrona przed inflacją

• Zabezpieczenie przed dalszymi podwyżkami cen samochodów.

• Wykorzystanie obecnych promocji dealerskich przed końcem roku.

• Uniknięcie potencjalnego wzrostu cen związanego z większym popytem pod koniec 2025 roku.
  
  

5. Korzyści dla leasingu operacyjnego

• Rozliczanie rat według starych limitów przez cały okres umowy.

• Niższe miesięczne obciążenia podatkowe.

• Większą przewidywalność cash flow.

Limit amortyzacji 2026 - Jak przygotować się na zmiany?

1. Przeanalizuj flotę pojazdów

Sprawdź emisję CO₂ wszystkich pojazdów w Centralnej Ewidencji Pojazdów (CEPiK). W przypadku samochodów elektrycznych i hybryd plug-in z emisją poniżej 50 g/km nie będziesz dotknięty zmianami.

2. Rozważ przyspieszenie zakupów

Jeśli planujesz zakup samochodu o wartości między 100 000 a 150 000 zł, wprowadzenie go do ewidencji środków trwałych przed końcem 2025 roku pozwoli zachować wyższy limit przez cały okres amortyzacji.

3. Zakup pojazdów niskoemisyjnych - sprawdź opcje

W przypadku samochodów elektrycznych utrzymany zostanie limit odliczenia 225 000 zł, a dla niektórych hybryd - 150 000 zł. Przeanalizuj całkowity koszt posiadania różnych typów pojazdów.

4. Konsultacje z doradcą podatkowym

Nowe przepisy są złożone i mogą znacząco wpłynąć na koszty prowadzenia działalności. Profesjonalna porada pomoże wybrać optymalną strategię.

Długoterminowe skutki dla przedsiębiorców

Nowe limity amortyzacji oznaczają faktyczne zwiększenie obciążeń podatkowych dla firm korzystających z samochodów spalinowych. W przypadku samochodów spalinowych można spodziewać się:

• wzrostu kosztów uzyskania przychodu,

• większych obciążeń podatkowo-składkowych,

• presji na przejście na flot pojazdów ekologicznych,

• konieczności przewartościowania polityki flotowej.

Wnioski i rekomendacje

Nowe limity kosztów amortyzacji to znacząca zmiana dla przedsiębiorców. Obniżenie limitu z 150 000 zł do 100 000 zł dla większości samochodów osobowych oznacza realne zwiększenie obciążeń podatkowych.

Kluczowe działania:

1. Przeanalizuj obecną flotę pod kątem emisji CO₂.

2. Rozważ przyspieszenie zakupów przed końcem 2025 roku.

3. Sprawdź korzyści z zakupu pojazdów niskoemisyjnych.

4. Skonsultuj się z doradcą w sprawie optymalnej strategii.

Pamiętaj! Po 1 stycznia 2026 roku już nie będzie możliwości skorzystania z dotychczasowych, korzystniejszych limitów amortyzacji dla nowych pojazdów spalinowych. Czas na działanie masz tylko do końca 2025 roku.

Potrzebujesz profesjonalnej pomocy w wyborze optymalnego rozwiązania? Nasz doświadczony zespół pomoże Ci przygotować się na nadchodzące zmiany i wybrać najkorzystniejsze rozwiązanie dla Twojej firmy :) Zapraszamy do kontaktu!

📞 +48 739 979 239
✉️ [email protected]
🌐 formularz na www.carly.pl/kontakt